De Kleineondernemersregeling (KOR): wat is het?
Door Yan Koemans
Bijgewerkt 19 maart 2024
Beste artikelen
Artikel delen
De Kleineondernemersregeling (KOR), ook wel KOR-regeling genoemd, is een btw-vrijstelling voor kleine ondernemers in Nederland. Als u aan de voorwaarden voldoet, mag u geen btw meer berekenen aan uw klanten. Ook hoeft u geen btw-aangifte meer te doen en kunt u de btw over uw zakelijke kosten en investeringen niet aftrekken.
Wie komt in aanmerking voor de KOR?
Om in aanmerking te komen voor de KOR, moet u aan de volgende voorwaarden voldoen:
- U bent gevestigd in Nederland.
- Uw omzet is in het kalenderjaar niet meer dan € 20.000.
- U levert geen goederen of diensten die zijn vrijgesteld van btw.
- U bent geen btw-plichtige in een ander EU-land.
Aanvullende voorwaarden:
- Anbi’s: algemeen nut beogende instellingen (ANBI’s), zoals verenigingen en stichtingen, kunnen in aanmerking komen voor de KOR als hun omzet niet meer dan € 20.000 per jaar bedraagt.
- Start-ups: start-ups kunnen in de eerste twee jaar van hun bestaan in aanmerking komen voor de KOR als hun omzet niet meer dan € 20.000 per jaar bedraagt.
- Zelfstandigen: zelfstandigen, zoals bijvoorbeeld webdesigners en schrijvers, kunnen in aanmerking komen voor de KOR als hun omzet niet meer dan € 20.000 per jaar bedraagt.
Als u niet meer aan de voorwaarden van de KOR voldoet, moet u zich uitschrijven voor de KOR. U moet de Belastingdienst binnen 10 dagen informeren als u niet meer aan de voorwaarden voldoet.
De voordelen van de KOR
- Geen btw berekenen:
- U hoeft geen btw te berekenen over uw producten of diensten.
- Dit kan uw prijzen lager maken en u aantrekkelijker maken voor klanten.
- Vooral voor consumenten die zelf geen btw kunnen aftrekken, is dit een voordeel.
- Let op: u mag geen btw meer in rekening brengen aan uw klanten, zelfs niet als ze btw-plichtig zijn.
- Geen btw-aangifte:
- U hoeft geen btw-aangifte meer te doen.
- Dit bespaart u tijd en administratieve rompslomp.
- U hoeft geen btw-aangiftes meer in te dienen, te bewaren en te controleren.
- De Belastingdienst controleert steekproefsgewijs of u aan de voorwaarden van de KOR voldoet.
- Minder administratie:
- U hoeft geen bonnetjes en facturen meer te bewaren voor de btw-aftrek.
- Dit bespaart u tijd en opslagruimte.
- U hoeft alleen uw administratie te bewaren voor de inkomstenbelasting.
- De Belastingdienst kan wel om uw administratie vragen om te controleren of u aan de voorwaarden van de KOR voldoet.
- Lagere kosten:
- Doordat u geen btw-aangifte meer hoeft te doen, bespaart u op de kosten van een boekhouder of accountant.
- U kunt mogelijk ook besparen op de kosten van uw boekhoudsoftware.
De nadelen van de KOR
- Geen btw aftrekken:
- U kunt de btw over uw zakelijke kosten en investeringen niet meer aftrekken.
- Dit kan uw winstmarge verkleinen.
- Vooral als u veel zakelijke kosten maakt, kan dit een nadeel zijn.
- Rekenvoorbeeld: stel dat u € 10.000 investeert in een nieuwe computer. De btw over deze investering bedraagt € 2.100. Als u onder de KOR valt, kunt u deze btw niet meer aftrekken. Dit betekent dat uw winstmarge met 2,1% daalt.
- Prijsvoordeel:
- Uw concurrenten die niet onder de KOR vallen, kunnen hun prijzen lager houden doordat ze de btw kunnen aftrekken.
- Dit kan u een concurrentieachterstand opleveren.
- Vooral in prijsgevoelige markten kan dit een nadeel zijn.
- Rekenvoorbeeld: stel dat u een product verkoopt voor € 100. Uw concurrent die niet onder de KOR valt, kan dit product verkopen voor € 98, omdat hij de btw kan aftrekken. Dit maakt uw product minder aantrekkelijk voor klanten.
- Moeilijker internationaal zakendoen:
- Het kan moeilijker zijn om internationaal zaken te doen, omdat u geen btw kunt terugvragen van andere EU-landen.
- Dit kan uw kansen op de internationale markt verkleinen.
- Rekenvoorbeeld: stel dat u een product verkoopt aan een klant in Duitsland. De btw in Duitsland is 19%. Als u onder de KOR valt, kunt u deze btw niet terugvragen. Dit betekent dat u 19% minder winst maakt op uw verkoop aan Duitse klanten.
- Beperkte omzet:
- U kunt uw omzet niet laten groeien tot boven de € 20.000 per jaar.
- Dit kan uw groeimogelijkheden beperken.
- Als uw omzet boven de € 20.000 per jaar komt, moet u zich uitschrijven voor de KOR. Dit kan betekenen dat u ineens btw moet gaan berekenen en afdragen, wat uw administratieve rompslomp vergroot.
- Minder flexibiliteit:
- U kunt niet meer kiezen of u wel of niet btw wilt berekenen.
- Dit kan uw flexibiliteit beperken.
- Rekenvoorbeeld: stel dat u een product verkoopt dat zowel aan particulieren als aan bedrijven wordt verkocht. Particulieren kunnen de btw niet aftrekken, terwijl bedrijven dat wel kunnen. Als u onder de KOR valt, mag u geen btw meer berekenen aan uw zakelijke klanten. Dit kan betekenen dat u uw prijzen voor zakelijke klanten moet verhogen, wat uw concurrentiepositie kan verslechteren.
Hoe u zich kunt aanmelden voor de KOR
Om u aan te melden voor de KOR, kunt u de volgende stappen volgen:
- Ga naar de website van de Belastingdienst:
- Bezoek de website van de Belastingdienst: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/hoe_werkt_de_btw/kleineondernemersregeling/
- Klik op de knop “Aanmelden voor de KOR”.
- Vul het online formulier in:
- U wordt doorgestuurd naar een online formulier.
- Vul het formulier in met uw btw-identificatienummer (btw-id) en andere relevante informatie.
- Zorg ervoor dat u alle velden correct invult.
- Controleer uw aanmelding en verstuur deze:
- Controleer uw aanmelding goed voordat u deze verstuurt.
- Na het versturen van uw aanmelding kunt u deze niet meer wijzigen.
- Wacht op de bevestiging van de Belastingdienst:
- De Belastingdienst beoordeelt uw aanvraag.
- U ontvangt binnen enkele weken een bevestiging per post.
- In de bevestiging staat of u bent toegelaten tot de KOR.
- Als u bent toegelaten, vermeldt de bevestiging de datum waarop de KOR ingaat.
- Vanaf de ingangsdatum mag u geen btw meer berekenen:
- Vanaf de ingangsdatum van de KOR mag u geen btw meer berekenen aan uw klanten.
- U hoeft ook geen btw-aangifte meer te doen.
- U kunt de btw over uw zakelijke kosten en investeringen niet meer aftrekken.
- Bewaar uw administratie:
- U moet uw administratie blijven bewaren, ook al hoeft u geen btw-aangifte meer te doen.
- De Belastingdienst kan uw administratie controleren om te zien of u aan de voorwaarden van de KOR voldoet.
- Let op de voorwaarden:
- U moet aan de voorwaarden van de KOR blijven voldoen.
- Als u niet meer aan de voorwaarden voldoet, moet u zich uitschrijven voor de KOR.
- U moet de Belastingdienst binnen 10 dagen informeren als u niet meer aan de voorwaarden voldoet.
Conclusie
De Kleineondernemersregeling (KOR) kan voordelig zijn voor kleine ondernemers met een omzet tot € 20.000 per jaar. U hoeft dan geen btw meer te berekenen aan uw klanten, maar u kunt de btw over uw zakelijke kosten en investeringen ook niet meer aftrekken.
Of de KOR voor u voordelig is, hangt af van uw specifieke situatie. Het is belangrijk om de voordelen en nadelen goed af te wegen voordat u zich aanmeldt voor de KOR.